Die nachfolgenden Informationen sind relevant für Sie, wenn Sie Photovoltaik-Anlagen verkaufen.
Inhalt
Table of Contents |
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1. Änderungen des Gesetzgebers: Jahressteuergesetz 2022 bringt Nullsteuersatz
Mit dem am 16.12.2022 verabschiedeten Jahressteuergesetz 2022 ändert sich die Besteuerung von privaten Photovoltaik-Anlagen ertrags- und umsatzsteuerlich: Ab 2023 gilt für private Photovoltaik-Anlagen bis 30 Kilowatt und Solarstromspeicher eine Umsatzsteuer von 0 Prozent. Haushalte mit solchen Photovoltaik-Anlage werden von der Einkommenssteuer befreit. Die Regelung gilt für alle Komponenten einer Photovoltaikanlage, wie z. B. Photovoltaik-Module, Wechselrichter, Batteriespeicher, usw.
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Jahressteuergesetz 2022 (Externer Link)
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Weiterhin sind folgende Besonderheiten hinsichtlich der Komplettierung der PV-Anlage zu beachten
- Der Nullsteuersatz gilt nur für Photovoltaikanlagen, die nach dem 1. Januar 2023 geliefert/installiert werden. Eine rückwirkende Anwendung auf Bestandsanlagen ist nicht möglich
- Wird die Photovoltaikanlage nur gekauft, ohne dass der Verkäufer die Photovoltaikanlage auch zu installieren hat, kommt es darauf an, wann die Photovoltaikanlage vollständig geliefert ist
- Hat der Verkäufer hingegen auch die Photovoltaikanlage zu installieren, ist entscheidend, wann die Anlage vollständig installiert ist
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Warning | ||
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Klären Sie bitte alle offenen Punkte und Sonderfälle mit Ihrem Steuerberater, die nicht durch die FAQ des Bundesministerium für Finanzen abgedeckt sind, um Fehler bei der Einschätzung des Steuersatzes zu vermeiden! Aufgrund §2 StBerG darf Hilfeleistung in Steuersachen oder buchhalterischen Fragen geschäftsmäßig nur von Personen und Vereinigungen ausgeübt werden, die hierzu befugt sind. Dies gilt ohne Unterschied für hauptberufliche, nebenberufliche, entgeltliche oder unentgeltliche Tätigkeit. Daher ist unser Support auf die Technische Komponente der Software beschränkt. |
2. Angepasstes Formular zur Umsatzsteuervoranmeldung (UVA)
Sofern Sie das FiBu-Modul in microtech büro+ benutzen, beachten Sie bitte die neu eingebrachten Zeilen in der UVA: Änderungen Umsatzsteuervoranmeldung anlässlich Nullsteuersatz - 0% - (Jahressteuergesetz 2022).
3. Anlage benötigter FiBu-Konten für Nullsteuersatz
Während für private Endkunden steuerliche und bürokratische Hürden in Zusammenhang mit der Anschaffung von PV-Anlagen abgebaut werden, ist es für Sie wichtig, diese Änderungen sauber in der Software abzubilden.
Auf dieser Seite geben wir Ihnen eine erste, allgemeine Hilfestellung. Details und Ihre individuellen Abläufe besprechen Sie bitte mit Ihrem Steuerberater.
Datensicherung vorab anlegen
Bevor Sie den neuen Steuerschlüssel in der Software anlegen muss zuvor eine aktuelle Datensicherung erstellt werden. Bitte nehmen Sie sich die Zeit für diese wichtige Maßnahme.
Anlage von FiBu-Konten für die neuen Steuersachverhalte
Für die neuen Steuersachverhalte werden weitere FiBu-Konten benötigt. Wir empfehlen Ihnen daher, sich zunächst die Umsatzsteuer-Liste ausgeben zu lassen. Auf diesem Druck sind die in den bisherigen Steuerschlüsseln enthaltenen FiBu-Konten ersichtlich und können somit leichter gefiltert und kopiert werden.
Die Ausgabe des Drucks kann über nachfolgende Bereiche aufgerufen werden:
a) Ausgabe über das Register: ÜBERGEBEN/AUSWERTEN
- Wählen Sie Registerkarte: ÜBERGEBEN/AUSWERTEN
- DRUCKÜBERSICHT
- In der linken Navigation von "Daten ausgeben" wählen Sie: VERKAUF / EINKAUF (AUFTRAG) - PARAMETER - SONSTIGE - UMSATZSTEUER
- Wählen Sie: "(Umsatzsteuer - Liste)" - Über die Schaltfläche: DRUCKEN geben Sie die Liste aus. Über die Schaltfläche: BILDSCHIRM lassen Sie sich die Liste auf dem Computermonitor anzeigen
b) Eine weitere Möglichkeit diese Liste auszugeben besteht über den Bereich: DATEI - DRUCK
Wählen Sie Registerkarte: DATEI - DRUCKEN - DRUCKEN - PARAMETER - SONSTIGE - UMSATZSTEUER - (Umsatzsteuer - Liste)".
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- Kontonummer: Bezeichnung z. B. "Umsatzsteuer 0%"
- prov. Kontonummer: z. B. "Umsatzsteuer nicht fällig 0%"
- Skontokonto: z. B. "Gewährte Skonti 0% USt"
- Preisnachlasskonto: z. B. "Gewährte Rabatte 0% USt"
- Erfolgskontonummer: z. B. "Erlöse 0% USt"
Software neu starten
Nachdem Sie die benötigten Konten durch Kopieren neu erstellt und jeweils gespeichert haben, starten Sie die Software neu.
4. Neue Umsatzsteuerschlüssel anlegen und entsprechende Buchungskonten zuweisen
Wählen Sie PARAMETER – SONSTIGE – UMSATZSTEUER. Über die die Split-Schaltfläche: NEU – KOPIEREN kann ein umsatzsteuerfreier Schlüssel für den Verkauf dupliziert und händisch mit den passenden Werten so konfiguriert werden, dass er für den Nullsteuersatz genutzt werden kann.
Anlage des Nullsteuersatzes über bestehende Programmroutinen
Datensatz-Anlage: Mehrwertsteuer 0%
Beispiel:
Für die Anlage des Nullsteuersatzes (aus dem Jahressteuergesetz 2022) wird in diesem Beispiel Schlüsselnummer 10: "Umsatzsteuerfrei (Verkauf)" kopiert.
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Speichern Sie im Anschluss die Hinterlegungen im neuen Steuerschlüssel mittels Schaltfläche: SPEICHERN & SCHLIESSEN
Datensatz-Anlage: EU-Mehrwertsteuer 0%
Legen Sie nun auch einen Umsatzsteuer-Datensatz für "EU Mehrwertsteuer 0%" an und befüllen Sie das Register: STEUERSATZ / VORGABEN sowie das Register: FIBU.
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Speichern Sie im Anschluss die Hinterlegungen im neuen Steuerschlüssel mittels Schaltfläche: SPEICHERN & SCHLIESSEN
Software neu starten
Damit die neuen Steuerschlüssel vorhanden sind, verlassen Sie die Parameter mittels Schaltfläche: SPEICHERN&SCHLIESSEN. Anschließend ist ein Neustart der Software erforderlich.
5. Anlage eigener Umsatzsteuer-Klasse für Nullsteuersatz
Über die Registerkarte: START – Schaltfläche: PARAMETER wechseln Sie in den Ordner: SONSTIGE, dort UMSATZSTEUERKATEGORIEN.
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Speichern Sie die neuen Vorgaben zu den Umsatzsteuerklassen mittels Schaltfläche SPEICHERN & SCHLIESSEN und führen den geforderten Neustart des Mandanten aus.
Hinterlegung der Steuerschlüssel in den neuen FiBu-Konten
Um die neu angelegten FiBu-Konten als Automatikkonten für den Steuersachverhalt mit Nullsteuersatz korrekt einzustellen, begeben Sie sich in den Bereich STAMMDATEN – KONTENPLAN. Suchen Sie sich die neu angelegten Erfolgs- und Skontokonten und öffnen Sie nacheinander durch Doppelklick. Wechseln Sie auf das Register: KONTO. Im Feld Steuerschlüssel wählen Sie den treffenden Steuerschlüssel aus.
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