Unter bestimmten Voraussetzungen - z.B. wenn die Lieferschwelle überschritten wurde, - sind Leistungen an Kunden ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ins EU-Ausland mit der Steuer des EU-Landes zu berechnen, in das die Ware geliefert wird. Letzteres gilt seit 01.01.2015 auch für "Abrechnung von elektronischen Dienstleistungen an Privatkunden im EU-Ausland"..
Unter STAMMDATEN - ARTIKEL- Register: "Steuer / Einheit Kz" - kann das Kennzeichen: "Abweichende Steuerschlüssel für Auslandskunden" aktiviert werden.
Mit Aktivierung des Kennzeichens wird ein weiteres Feld eingeblendet, mit dem die abweichenden Steuerschlüssel gewählt werden können.
Über die Schaltfläche "..." wird das Fenster "Abweichende Steuerschlüssel ändern" geöffnet.
Hinterlegen Sie hier das Land, dessen Schwellenwert für die Lieferung überschritten ist und den für diesen Artikel im Inland gültigen Steuerschlüssel für Verkauf (7 % oder 19 %).
Im Feld: "Abweichender Steuerschlüssel für Verkauf", bzw. "Abweichender Steuerschlüssel für Einkauf" hinterlegen Sie die im ausgewählten Land gültigen Steuerschlüssel für diesen Artikel.
Sie können die Umsatzsteuerschlüssel über Registerkarte: START - PARAMETER - SONSTIGE - UMSATZSTEUERSCHLÜSSEL bearbeiten und die passenden Konten hinterlegen.
Mehrfachzuordnung bei Stücklisten
Bei Stücklisten kann eine Mehrfachzuordnung zu einem Land stattfinden, um die in Stücklisten enthaltenen unterschiedlichen Steuersätze zu berücksichtigen.
Beispiel:
In Frankreich gilt der Normalsatz von 2 %. Für Grundnahrungsmittel gilt der Steuersatz von 5% .
Damit die korrekte Steuerverteilung bei Überschreiten der Lieferschwelle berechnet wird, ist im Artikel auf dem Register: "Steuer/Einheit/Kz" das Kennzeichen: "Abweichende Steuerschlüssel für Auslandskunden" zu aktivieren und abweichende Steuerschlüssel für den Normalsatz und den verminderten Satz zu hinterlegen.
Land | Inland Steuerschl. | Abweichender Steuerschlüssel für Verkauf | Abweichender Steuerschlüssel für Einkauf |
Frankreich | 2 Mehrwertsteuer 7% | Vermindert 5% (in Parameter definieren) | Vermindert 5% - Vorsteuer (in Parameter definieren |
Frankreich | 3 Mehrwertsteuer 19% | Normalsatz für Frankreich 20% (in Parameter definieren | Normalsatz Vorsteuer für Frankreich 20% (in Parameter definieren) |
Wird nun ein Vorgang mit einer solchen Stückliste erstellt und es handelt sich bei der Vorgangsadresse um einen Ausland-EU Kunden (z.B. Frankreich) ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, dann wird die Steuer laut abweichender Steuerschlüssel-Definition aus dem Artikel berechnet.
Handelt es sich bei der Vorgangsadresse um einen Kunden Ausland-EU mit Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, wird die abweichende Steuerschlüssel-Definition aus dem Artikel nicht beachtet.
Import von Abweichenden Steuerschlüsseln
Bei der Gestaltung von Importlayouts für den Import von Abweichenden Steuerschlüsseln ist darauf zu achten, dass neben der Artikelnummer erst das Kennzeichen für den Abweichenden Auslands-Steuerschlüssel und dann der Abweichende Steuerschlüssel selbst importiert wird.
«Art.AbwAuslStSchlKz»;«Art.AbwAuslStSchl»;
Wird diese Reihenfolge nicht eingehalten, erfolgt keine Neuanlage von Abweichenden Steuerschlüssel-Datensätze.
Prüfung bei Artikeln der Artikelart "elektronische Dienstleistung"
Wird in der Vorgangserfassung die Artikelart "elektronische Dienstleistung" verwendet und es handelt sich um einen Privatkunden im Ausland, erfolgt eine Prüfung: Ist in diesem Artikel ein "abweichender Steuerschlüssel für Auslandskunden" für dieses Land hinterlegt?
Wenn im Artikel (Artikelart: elektronische Dienstleistung) keine abweichenden Steuerschlüssel für Auslandskunden hinterlegt wurden, erhalten Sie folgende Meldung:
"Bitte beachten Sie: Für Artikel "Artikelnummer + Artikel-Kurzbezeichnung" an der x. Vorgangsposition wurden keine "Abweichenden Steuerschlüssel für Auslandskunden" hinterlegt. Prüfen Sie die Notwendigkeit (z.B. für MOSS-Verfahren) und die Einstellungen im Artikel."
Wenn im Artikel (Artikelart: elektronische Dienstleistung) zwar abweichende Steuerschlüssel für Auslandskunden hinterlegt wurden, aber das für die Adresse relevante Land nicht in den abweichenden Steuerschlüssel berücksichtigt wurde, so erhalten Sie folgende Meldung:
"Bitte beachten Sie: Im Artikel "Artikelnummer + Artikel-Kurzbezeichnung" an der x. Vorgangsposition wurde für das Land "Angabe des Landes" kein Steuerschlüssel angegeben. Prüfen Sie die Notwendigkeit (z.B. für MOSS-Verfahren) und die Einstellungen im Artikel."