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Einstellungen in microtech büro+

Um den Sachverhalt der Differenzbesteuerung nach § 25a in microtech büro+ umzusetzen, gehen Sie wie folgt vor:

Anlage von drei verschiedenen Artikel (STAMMDATEN - ARTIKEL)

  1. "Einkaufsartikel" mit Artikel-Art: Standard-Artikel: Auf dem Register "Steuer/Einheit/Kz" wählen Sie als Steuerschlüssel für Verkauf den Steuerschlüssel "101 Ohne Steuer (Verkauf)" - in unserem Beispiel die Artikelnummer 333.
  2. "Verkaufsartikel" mit Artikel-Art: Standard-Artikel: hier wählen Sie als Steuerschlüssel für Verkauf den Steuerschlüssel "3 Mehrwertsteuer 19 %" - in unserem Beispiel die Artikelnummer 334.
  3. "Differenzartikel" mit Artikel-Art: Artikel mit Stückliste (Leistung): Auf dem Register "Stückliste" hinterlegen Sie die beiden zuvor angelegten Artikel (Einkaufsartikel und Verkaufsartikel).

Vorgangserfassung

Wurde im Rahmen der Vorgangserfassung die Adresse hinterlegt, prüfen Sie auf dem Register:

"Adr.-Kennezichen" das Kennzeichen: "inkl. Steuer" (Bereich: Preise inkl. Steuer/Auslandskunde).

Dieses Kennzeichen muss gesetzt sein!

Anschließend erfassen Sie auf dem Register: "Positionen" den Differenzartikel. Die Bezeichnung kann entsprechend angepasst werden.

Über die Schaltfläche: BEARBEITEN wählen Sie den Eintrag: "Stückliste auflösen". Dadurch werden die einzelnen Artikel der Stückliste angezeigt und Sie können die Preise hinterlegen.

  • Beim "Einkaufsartikel" hinterlegen Sie Ihren Einkaufspreis.
  • Beim "Verkaufsartikel" hinterlegen Sie die Differenz zwischen Einkaufspreis und gewünschtem Verkaufspreis. Wurde im Register "Adr.-Kennzeichen" die Option "inkl. Steuer" aktiviert, tragen Sie die Differenz als Bruttobetrag ein. Ist dieses Kennzeichen nicht aktiviert, hinterlegen Sie die Differenz als Nettobetrag.

Durch die Eingabe der Preise in den Positionen 2 und 3 (Einkauf und Verkauf) wird der (Gesamt-)Preis in Position 1 gebildet.

Beachten Sie:

Beachten Sie:

  • Voraussetzung für die korrekte Buchungssatz-Erstellung (Auftragsbuchungsliste) ist die Hinterlegung der richtigen Erlöskonten in den Steuerschlüsseln.
  • Sollen die Positionen 2 und 3 in unserem Beispiel die Artikelnummer 333 und 334 bei der späteren Ausgabe unterdrückt werden, kann dies durch Anpassung der Darstellungsbedingung der Datenzeile in der Tabelle im Layout umgesetzt werden. (Beispielsweise muss die Darstellungsbedingung um: and not (VPo.ArtNr = '333' or VPo.ArtNr = '334') erweitert werden.)
  • Eine Anpassung der Fußzeile erfolgt ebenfalls im Layout.


Beispiel aus der Praxis

Ein gewerblicher Händler für EDV- und Elektronikgeräte kauft von "Privat" einen gebrauchten

Computer zum Preis von 950,00 Euro. Anschließend verkauft der Händler diesen PC an eine Privatperson für 1.187,00 Euro. Der Händler wendet die Differenzbesteuerung an.

Ermittlung der Bemessungsgrundlage:

Verkaufspreis - Einkaufspreis = 1.187 - 950 = 237 Euro

Aus dem Betrag von 237 Euro ist die Umsatzsteuer in Höhe von 19 % (v.H.) zu errechnen = 37,84 Euro.

Für die Differenzbesteuerung ergibt sich daher als Bemessungsgrundlage ein Betrag in Höhe von 199,16 Euro. Der Steuerbetrag ist 37,84 Euro.

Es ist eine Rechnung ohne gesonderten Ausweis dem Verkaufspreis enthaltenen Umsatzsteuer zu erstellen (Gesamtpreis = 1.187,00 Euro)

Aufzuzeichnen sind:

Verkaufspreis: 1.187,00 Euro

Einkaufspreis: 950,00 Euro

Umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage: 199,16 Euro

Mit der zuvor beschriebenen Vorgehensweise kann dieser Sachverhalt ordnungsgemäß abgewickelt werden.

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