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- eine Rechnung wird durch eine oder mehrere Zahlungen ausgeglichen
- mehrere (Teil-)Zahlungen gleichen eine Rechnung aus
- mehrere Rechnungen werden durch mehrere Zahlungen ausgeglichen
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Im Bereich: "Buchhaltung" können unter PARAMETER - KONTENPLAN - SPEZIELLE KONTEN entsprechende Konten hinterlegt werden, die automatisch bei Erstellung der Kursdifferenzbuchungen in den Geschäftsvorfällen verangezogen herangezogen werden. Sind die Felder: "Ertragskonto aus Kurswechsel" sowie "Aufwandskonto aus Kurswechsel" in den Parametern nicht vorhanden, muss die Tabelle entsprechend erweitert werden. Über die Schaltfläche: TABELLENANSICHT - BEARBEITEN... könnten die Felder hinzugefügt werden.
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Erklärung des Beispiels anhand Konto: "70000":
Konto 70000 | |
Soll | Haben |
| 800,00 EUR (Rechnung, Gegenkonto: "3200") |
870,32 EUR (Zahlung, Gegenkonto: "1200") |
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| 70,32 EUR (Aufwand aus Kursdifferenz, Gegenkonto: "2150") |
= 870,32 EUR | = 870,32 EUR |
In dieser Konstellation ist der Zahl- und gleichzeitig Ausgleichsbetrag höher als der Rechnungsbetrag. Daher entsteht rechnerisch ein Kursverlust und das hat eine Aufwandsbuchung zur Folge.
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In solchen Fällen existieren mindestens drei (über die Belegnummer) zusammenghörige Buchungen auf dem Personenkonto. Mit Eingabe der letzten Buchung, die betragstechnisch den Vollausgleich der Offenen Posten zur Folge hat (wohlgemerkt in Fremdwährung), ermittelt das Programm auf der Basis des chronologisch jüngsten Währungskurses die einzelnen Kursgewinn- und Kursverlustverhältnisse und erzeugt maximal eine Buchung für den kumulierten Kursgewinn und kumulierten Kursverlust.
Beispiel:
Prinzip des Ausgleichs mehrerer OPs mit unterschiedlichen Kursen | ||||||||
Rechnungen | ||||||||
Datum | USD | Kurs | EURO | Ausgleich *) | G/V | |||
A | 25.7. | 3.000,00 | 1,30 | 2307,69 | 1.875,00 | 432,69 | ||
| 3.000,00 | 2.307,69 | 432,69 | Gewinn = 1. Kursbuchung | ||||
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Zahlungen | ||||||||
| USD | Kurs | EURO | Ausgleich | G/V | |||
1 | 24.4. | -1.100,00 | 1,20 | -916,67 | -687,50 | -229,17 | ||
2 | 6.7. | -1.000,00 | 1,40 | -714,29 | -625,00 | -89,29 | ||
3 | 28.8. | -900,00 | 1,60 | -562,50 | -562,50 | 0,00 | ||
| -3.000,00 | -2.193,46 | -318,46 | Verlust = 2. Kursbuchung | ||||
| ||||||||
Gesamt: |
| Kursgewinn | = 114,23 | informativ | ||||
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| *) Die Ermittlung von Kursgewinn und Kursverlust geschieht mit dem Kurs der letzten, ausgleichenden Buchung, hier 1,60. | |||||||
| Es werden alle betroffenen OPs damit verglichen und Gewinne/Verluste ermittelt und gebucht. | |||||||
Buchungssätze aus dem Beispiel:
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Beispiel von einem Personenkonto:
Rechnungen | |||||||
Datum | USD | Kurs | EURO | Ausgleich *) | G/V | ||
A | 1.2. | 1.000,00 | 1,10 | 909,09 | 625,00 | 284,09 | |
B | 24.4. | 1.000,00 | 1,30 | 769,23 | 625,00 | 144,23 | |
C | 7.5. | 1.000,00 | 1,50 | 666,67 | 625,00 | 41,67 | |
| 3.000,00 | 2.344,99 | 469,99 | Gewinn = 1. Kursbuchung | |||
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Zahlungen | |||||||
| USD | Kurs | EURO | Ausgleich | G/V | ||
1 | 23.2. | -1.100,00 | 1,20 | -916,67 | -687,50 | -229,17 | |
2 | 4.5. | -1.000,00 | 1,40 | -714,29 | -625,00 | -89,29 | |
3 **) | 8.5. | -900,00 | 1,60 | -562,50 | -562,50 | 0,00 | |
| -3.000,00 | -2.193,46 | -318,46 | Verlust = 2. Kursbuchung | |||
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Gesamt: |
| Kursgewinn | = 151,53 | nur informativ | |||
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*) Die Ermittlung von Kursgewinn und Kursverlust geschieht mit dem Kurs der letzten, ausgleichenden Buchung, hier 1,60. Es werden alle betroffenen OPs hiermit verglichen und Gewinne/Verluste ermittelt und gebucht.
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