In diesem Artikel stellen wir Ihnen folgende neue Kennzeichen für Serviceverträge vor:
In den Artikelstammdaten von Servicevertragsartikeln wurde das neue Kennzeichen "Laufzeitabrechnung umfasst Dauerleistungen" eingebracht. Damit bei der Servicevertragsabrechnung die Steuerzuordnung im Zuge der Mehrwertsteuerumstellung korrekt abgerechnet werden kann, sollten Sie bei Ihren Servicevertragsartikeln das Kennzeichen setzen und den %-Anteil der Dauerleistung hinterlegen.
Das neue Kennzeichen: LAUFZEITBERECHNUNG UMFASST DAUERLEISTUNGEN ist ab der Ausprägung: M der Produktlinie microtech büro+ enthalten. Sollten Sie diese Funktion benötigen, aber noch eine ältere Produktlinie benutzen, sprechen Sie gerne mit unserem Vertrieb. |
Analog zur manuellen Servicevertrags-Abrechnung (über einen Vorgang) werden diese Werte auch bei der automatischen Servicevertrags-Abrechnung beachtet. |
Bei aktiviertem Kennzeichen im Artikel kommt keine Abfrage zur Steuerbewertung, diese wird im Hintergrund automatisch beachtet.
Bei allen Steuerprüfungen werden bei Positions-Artikeln mit aktiviertem Kennzeichen: "Laufzeitabrechnung umfasst Dauerleistungen" diese auch mit geprüft und ggf. gemeldet. |
Wenn keine Dauerleistung vorliegt, wird 0% als Anteil der Dauerleistung eingetragen. |
Wenn das Kennzeichen: "Laufzeitabrechnung umfasst Dauerleistungen" aktiviert ist und der Anteil größer als 0 und kleiner gleich 100 gewählt wurde, wird bei der automatischen Abrechnung der Dauerleistungsanteil über die Vertragslaufzeit bei Steuerumstellungen entsprechend beachtet. Der Dauerleistungsanteil entspricht dem Preis multipliziert mit dem Anteil der Dauerleistungen in %.
Bitte beachten Sie, dass bei Wartungsverträgen, die im Vorfeld abgerechnet werden, laut BMF-Schreiben vom 30.06.2020 das Leistungsdatum der Position gemäß dem Ende der Laufzeit zu setzen ist. |
Ein Servicevertrag kostet 100,- für 2 Monate.
Die Abrechnung erfolgt am Anfang. Zum 1.6.2020 wird abgerechnet, das Kennzeichen: Anteil der Dauerleistungen in % ist aktiviert und Anteil ist mit 50 % angegeben.
Die sonstige Leistung wird mit 19 Prozent besteuert, da diese in einen Monat fällt, in welcher der Steuersatz von 19 Prozent gilt.
Dauerleistungsanteil 50,-
25,- zu 19 % - Monat 06
25,- zu 16 % - Monat 07
Sonstige Leistung 50,- zu 19 %
Das gleiche Beispiel, jedoch erfolgt hier die Abrechnung erst am Ende - in diesem Fall wird die Sonstige Leistung mit 16 % besteuert, da Sie nun in einen Monat fällt, in welchem der Steuersatz von 16 Prozent gilt.
Dauerleistungsanteil 50,-
25,- zu 19 % - Monat 06
25,- zu 16 % - Monat 07
Sonstige Leistung 50,- zu 16 %
Anhand des neuen Feldes "Leistungsdatum" in den Vorgangspositionen wird die steuerliche Bewertung der jeweiligen Vorgangsposition vorgenommen.
Das Feld Leistungsdatum (Feldname [LeistDat]) wird im Rahmen der Servicevertragsabrechnung immer mit dem Abrechnungsdatum befüllt.
Als Ausnahme gelten Service-Verträge mit Dauerleistungen: bei solchen Positionen wird keine Änderung vorgenommen. Wenn dort eine Anpassung notwendig wird, muss diese über den Assistenten erfolgen. |
Über die Funktion "Steuer prüfen und anpassen" (innerhalb der Positionserfassung - Schaltfläche: AKTUALISIEREN) ist es möglich das Leistungsdatum zu korrigieren (bzw. zu hinterlegen / zu ändern). |
Bei manuellen Änderungen des Leistungsdatums wird eine steuerliche Bewertung aufgrund der Eingabe vorgenommen (mit Verlassen des Eingabefelds).
Priorisierung des Stichtag für die steuerliche Bewertung:
Bei Serviceverträgen mit dem Kennzeichen: "Dauerleistung" wird immer der Abrechnungszeitraum bewertet (entsprechend nicht der Stichtag). |
Auf Grund des Einzelpreises sind nachfolgende Informationen erfasst:
Die Felder SVtStBwInfo sowie SVtStBwInfoKz können Sie sich über den Tabellengestalter, z. B. im Bereich der Positionserfassung, einfügen. Weitere Informationen zum Gestalten der Tabellen finden Sie in dieser Online-Hilfe. |
Folgende Beispiele sollen Ihnen demonstrieren, nach welcher Logik sich die Abrechnung der Serviceverträge während einer Steuerumstellung verhält:
Info zur steuerlichen Bewertung (Einzelpreis, Preise exklusive Steuern, 100% Dauerleistungen, Zeitraum 365 Tage):
Info zur steuerlichen Bewertung (Einzelpreis, Preise exklusive Steuern, 80% Dauerleistungen, 20% Andere Leistungen, Zeitraum 365 Tage):
Allgemeine Informationen zu Serviceverträgen erhalten Sie in der Hilfe im Kapitel: Servicevertrag sowie im Bereich der Artikelerfassung (Servicevertrag). |